Khi nào phải nộp danh sách số tiền thuế TNCN đã nộp thay cá nhân?

Khi nào phải nộp danh sách số tiền thuế TNCN đã nộp thay cá nhân? (Hình từ internet)

1. Khi nào phải nộp danh sách số tiền thuế TNCN đã nộp thay cá nhân?

Ngày 25/02/2025, Tổng cục Thuế ban hành Công văn 828/TCT-KK về việc triển khai cung cấp thông tin số thuế thu nhập cá nhân đã nộp thay cho cá nhân.

Theo đó, các doanh nghiệp,tổ chức, cá nhân (sau đây gọi chung là tổ chức chi trả thu nhập) khi nộp thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của cá nhân là người lao động vào ngân sách nhà nước thay cho người nộp thuế, thực hiện cung cấp thông tin về số thuế thu nhập cá nhân đã nộp thay cho từng cá nhân, cụ thể:

- Tổ chức chi trả thu nhập nộp số thuế thu nhập cá nhân thay cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

- Thông tin thu thập là số tiền thuế thu nhập cá nhân tổ chức chi trả thu nhập đã nộp thay cho từng cá nhân theo chứng từ nộp thuế thu nhập cá nhân, bao gồm: 

+ Thông tin chung của chứng từ nộp NSNN; 

+ Thông tin chi tiết của từng cá nhân được khấu trừ nộp thay (MST, Tên người nộp thuế, số tiền thuế đã khấu trừ, số tiền đã nộp NSNN, số thuế đã nộp thừa kỳ trước được bù trừ (nếu có)).

- Tổ chức chi trả thu nhập cung cấp thông tin tới cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Tổng cục Thuế nâng cấp ứng dụng công nghệ thông tin hỗ trợ lập, cung cấp thông tin, cụ thể: ứng dụng hỗ trợ kê khai (HTKK) hỗ trợ tổ chức chi trả thu nhập lập và kết xuất file danh sách chi tiết số thuế thu nhập cá nhân đã nộp cho từng cá nhân định dạng XML để gửi lên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế ngay sau khi hoàn thành nộp thuế.

Như vậy, thời hạn nộp danh sách số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp thay cá nhân là ngay sau khi hoàn thành nộp thuế.

2. Hướng dẫn cung cấp thông tin về số tiền thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân 

Theo Quy trình thực hiện với tổ chức chi trả thu nhập thực hiện cung cấp thông tin về số thuế thu nhập cá nhân đã nộp thay cho cá nhân ban hành kèm theo Công văn 828/TCT-KK ngày 25/02/2025 thì tổ chức chi trả thu nhập thực hiện cung cấp thông tin về số thuế thu nhập cá nhân đã nộp thay cho từng cá nhân theo phương thức điện tử qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế ngay sau khi tổ chức trả thu nhập hoàn thành nộp thuế, cụ thể như sau:

- Tổ chức chi trả thu nhập lập và gửi thông tin chi tiết số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp thay cho từng cá nhân theo chứng từ nộp thuế thu nhập cá nhân, bao gồm: Thông tin chung của chứng từ nộp NSNN; thông tin chi tiết của từng cá nhân được khấu trừ nộp thay (MST, Tên người nộp thuế, Số tiền thuế đã khấu trừ, Số tiền đã nộp NSNN, số thuế đã nộp thừa kỳ trước được bù trừ (nếu có)).

- Các bước thực hiện

Bước 1: Tổ chức chi trả thu nhập lập và kết xuất file danh sách chi tiết số thuế thu nhập cá nhân đã nộp cho từng cá nhân định dạng XML trên hệ thống hỗ trợ kê khai HTKK (Hệ thống HTKK hỗ trợ người nộp thuế import file Excel danh sách chi tiết).

(Phụ lục hướng dẫn các bước thực hiện trên ứng dụng HTKK đính kèm theo)

Phụ lục HTKK

Bước 2: Tổ chức chi trả thu nhập đăng nhập vào hệ thống eTax thực hiện:

Tại chức năng Nộp thuế: người nộp thuế chọn chức năng Tra cứu giấy nộp tiền (chứng từ nộp NSNN) và thực hiện gửi file danh sách chi tiết XML theo chứng từ nộp NSNN.

Trường hợp người nộp thuế tra cứu chưa thấy giấy nộp tiền thì người nộp thuế chọn Chức năng cung cấp thông tin số tiền thuế thu nhập cá nhân nộp thay XML và thực hiện gửi file danh sách chi tiết XML theo các thông tin chứng từ đã nộp NSNN.

Trường hợp Tổ chức chi trả thu nhập chưa được cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử thì thực hiện đăng ký cấp tài khoản theo quy định tại Điều 10 Thông tư 19/2021/TT-BTC ngày 18/3/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế và các văn bản sửa đổi, bổ sung nếu có (hoặc thực hiện đăng nhập bằng tài khoản định danh VNIED và kích hoạt tài khoản thuế điện tử theo hướng dẫn của ứng dụng)

(Phụ lục hướng dẫn các bước thực hiện trên ứng dụng eTax đính kèm theo)

Phụ lục eTax

Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế thực hiện tiếp nhận thông tin. Trường hợp, sau khi tiếp nhận nếu phát hiện thông tin cung cấp có sai sót thì cơ quan thuế thực hiện thông báo cụ thể về thông tin lỗi và lý do lỗi để tổ chức chi trả thu nhập cung cấp lại thông tin.

Cổng ETax Kiểm tra:

- Số chứng từ trên file cung cấp thông tin khớp với số chứng từ của giấy nộp tiền.

- Tổng số tiền nộp thay cho từng cá mân trên file thông tin cung cấp phải bằng tổng tiền thuế thu nhập cá nhân tổ chức chi trả đã nộp trên chứng từ nộp NSNN.

Lưu ý:

- Mỗi chứng từ nộp NSNN người nộp thuế lập một file thông tin cung cấp tương ứng; Cơ quan thuế sử dụng file thông tin cung cấp của tổ chức chi trả thu nhập có ngày lập/gửi, lần gửi sau cùng;

- Trường hợp tổ chức trả thu nhập có phát sinh số thuế thu nhập cá nhân đã nộp thừa và sử dụng bù trừ cho kỳ tính thuế tiếp theo tương ứng với chứng từ nộp NSNN nêu trên, thì tổ chức thực hiện xác định số thuế bù trừ cho các cá nhân.

- Trường hợp cá nhân có thu nhập chưa thực hiện đăng ký thuế, đề nghị thực hiện đăng ký thuế theo quy định.

62