Thay đổi cách tính thuế nhà thầu nước ngoài

Dear admin,

Cám ơn bài viết của ban, tôi chỉ có thắc mắc về đoạn văn " Tỷ lệ thuế TNDN 1% trên doanh thu tính thuế được áp dụng đối với việc cung cấp hàng hóa theo tất cả các điều kiện giao hàng của Incoterms (quy định cũ chỉ áp dụng với các điều kiện DDP, DAT, DAP)".

Theo quy định về đối tượng không áp dụng FCT :

- "Giao hàng tại cửa khẩu nước ngoài: người bán chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến việc xuất khẩu hàng và giao hàng tại cửa khẩu nước ngoài (FOB); người mua chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến việc nhận hàng, chuyên chở hàng từ cửa khẩu nước ngoài về đến Việt Nam (kể cả trường hợp giao hàng tại cửa khẩu nước ngoài có kèm điều khoản bảo hành là trách nhiệm và nghĩa vụ của người bán);

- Giao hàng tại cửa khẩu Việt Nam: người bán chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến hàng hoá cho đến điểm giao hàng tại cửa khẩu Việt Nam (CIF, C&F); người mua chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến việc nhận hàng, chuyên chở hàng từ cửa khẩu Việt Nam (kể cả trường hợp giao hàng tại cửa khẩu Việt Nam có kèm điều khoản bảo hành là trách nhiệm và nghĩa vụ của người bán).

==> Vậy, với điều kiện giao hàng CIF, FOB, EXW có phải chịu FCT hay không?

Tôi rất mong nhận được câu trả lời từ admin và các thành viên của thuvienphapluat.

@ Bạn Toàn,

Tôi thấy hình như Admin có một chút nhầm lẫn ở đây. Theo tôi thì vấn đề bạn nêu không thuộc đối tượng của TT nói trên, Đ2 của TT (như bạn trích dẫn) đã phản ánh rất rõ.

Thanks

Chào bạn.

Đơn vị mình có HĐ với nhà thầu nước ngoài, giá trị HĐ gồm có cả tiền USD và tiền VNĐ (ví dụ gồm 10.000USĐ + 10 triệu VNĐ). Tới thời điểm quyết toán thanh lý hđ này, trên biểu mẫu số 02-01/NTNN, phần Giá trị HĐ gồm cột số 10a và 10b ghi giá trị nguyên tệ và tiền VN quy đổi. Vậy cho mình hỏi, sẽ ghi thế nào khi HĐ gồm 2 nguồn tiền? Nếu ghi nguyên tệ thì số tiền VNĐ còn lại sẽ ghi vào đâu? tks bạn. Phản hồi xin gửi theo địa chỉ mail giúp mình: [email protected]

Chào Toàn Phạm

Theo Khoản 2 điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC thì đối tượng áp dụng của Thông tư này là “…cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế - Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam”.

Như vậy:

1. FOB (Free on board): Theo điều kiện này thì sự chuyển dịch các rủi ro diễn ra khi hàng hóa vượt qua lan can tàu tại cảng xếp hàng => Người bán không chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam => Điều kiện giao hàng FOB không thuộc đối tượng áp dụng của Thông tư này.

2. EXW (Ex Works): Theo điều kiện này thì bên mua phải nhận hàng tại địa điểm (xưởng, mỏ, kho, đồn điền v.v) của bên bán, chịu mọi rủi ro và phí tổn để lo liệu việc chuyên chở về địa điểm đích => Người bán không chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam => Điều kiện giao hàng EXW không thuộc đối tượng áp dụng của Thông tư này.

3. CIF (Cost Insurance and Freight): Theo điều kiện này thì giá bên bán hàng đã bao gồm giá của sản phẩm, phí bảo hiểm, cước vận tải => Người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam [nếu bên mua nằm trên lãnh thổ Việt Nam] => Điều kiện giao hàng CIF thuộc đối tượng áp dụng của Thông tư này.

Gửi bạn Hữu,

Theo như mình hiểu,thì điều  khoản CIF, bên người bán chịu trách nhiệm vận chuyển hàng, bảo hiểm, đối với hàng hóa tới cửa khẩu của người mua. Còn lại mọi chi phí từ cửa khẩu,như xếp dỡ, hải quan và vận chuyển tới xưởng là người mua chịu.

Theo như mình hiểu thì người bán theo CIF không thuộc đối tượng tại thông tư này.

Bạn xem lại nhé

Theo điều 2 - Đối tượng không chịu thuế nhà thầui: Khoản 5. Tổ chức, cá nhân nước ngoài sử dụng kho ngoại quan, cảng nội địa (ICD) làm kho hàng hóa để phụ trợ cho hoạt động vận tải quốc tế, quá cảnh, chuyển khẩu, lưu trữ hàng hoặc để cho doanh nghiệp khác gia công.

Vậy có phải thông tư này chỉ rõ hơn các thông tư trước đây về hàng hóa được nhập từ kho ngoại quan sẽ không chịu thuế nhà thầu không admin?

Doanh nghiệp chúng tôi là nhà cung cấp nước ngoài cho Doanh nghiệp Việt Nam.

Mặt hàng là linh kiện máy in.

Để đảm bảo thời gian giao hàng đúng theo lịch sản xuất của Doanh nghiệp Việt Nam.

Chúng tôi muốn sử dụng dịch vụ Kho ngoại quan để lưu trữ hàng hóa và giao cho Doanh nghiệp Việt Nam là: CIF Bonded Warehouse.

Doanh nghiệp chúng tôi không có văn phòng hoặc chi nhánh ở Việt Nam.

Như vậy chúng tôi có bị đánh thuế Nhà thấu nước ngoài không?

Theo thông tư mới: 103/2014/TT-BTC, có 2 điểm mà chúng tôi không hiểu rõ như sau:

1. Theo Điều 1 khoản 2:

“…cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế - Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam”.

==> Do điều kiện giao hàng là CIF Bonded Warehouse, và cước phí vận tải, bảo hiểm đã bao gồm trong giá thành. Vậy chúng tôi có phải nộp thuế Nhà thầu nước ngoài?

2. Theo Điều 2 khoản 5:

“Tổ chức, cá nhân nước ngoài sử dụng kho ngoại quan, cảng nội địa (ICD) làm kho hàng hóa để phụ trợ cho hoạt động vận tải quốc tế, quá cảnh, chuyển khẩu, lưu trữ hàng hoặc để cho doanh nghiệp khác gia công.”

==> Vậy đối với trường hợp của chúng tôi như đã trình bày ở trên Thuế nhà thầu nước ngoài sẽ không áp dụng?

Rất mong nhận được trả lời từ Admin.

Chân thành cảm ơn.

@Lê Hoa: chính xác là như vậy đó bạn, trước đây tt60 không quy định về hàng gửi kho ngoại quan, nhưng các cục thuế đều có hướng dẫn là trường hợp nhập hàng về kho ngoại quan rồi bán luôn tại đây thì phải chịu thuế nhà thầu

TT 103 này đã quy định 1 số trường hợp gửi kho ngoại quan thì không phải nộp thuế nhà thầu rồi

@Nga: trường hợp của bạn thìì tốt nhất nên gửi công văn đến Chi cục Thuế để hướng dẫn cho chắc bạn ạ, đây chỉ là trang tổng hợp thông tin thôi nên hướng dẫn cũng ko có giá trị như của Chi cục Thuế đâu

"Tỷ lệ thuế TNDN 1% trên doanh thu tính thuế được áp dụng đối với việc cung cấp hàng hóa theo tất cả các điều kiện giao hàng của Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ VN (quy định cũ chỉ áp dụng với các điều kiện DDP, DAT, DAP)"

Điểm mấu chốt ở đây là "NGƯỜI BÁN CHỊU RỦI RO LIÊN QUAN ĐẾN HÀNG HÓA VÀO ĐẾN LÃNH THỔ VIỆT NAM"

ở điều kiện CIF, FOB, rủi ro chuyển giao khi hàng hóa "loaded on board" tại cảng người bán, EXWORK: rủi ro được chuyển giao khi người mua lấy hàng tại kho người bán. Do đó, các trường hợp này không chịu FCT

Tuy nhiên, trong hợp đồng nên quy định rõ nghĩa vụ giữa người bán và người mua liên quan đến hàng hóa

Xin chào,

Cho mình hỏi chút: Doanh nghiệp mình là đại lý vận tải của hãng tàu nước ngoài, khi có phát sinh hàng nhập về Việt Nam và hàng xuất đi thì sẽ có phát sinh doanh thu. Bên mình tinh thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Vậy khi mình xuất hóa đơn thu hộ hãng tàu nước ngoài thì:

- Hàng nhập cho  local charge chịu thuế suất VAT là bao nhiêu %

- Hàng xuất cho local charge chịu thuế suất VAT và TNDN là bao nhiêu %.

Nhờ các tiền bối chỉ giáo dùm với.

Gửi các anh/Chị

Em có một câu hỏi về hình thức giao hàng DDU và DDP theo thông tư 103/2014/TT- BTC thì hai hình thức trên chịu thuế nhà thầu nước ngoài ( điểm giao nhận hàng hóa nằm trong lãnh thổ việt nam). Thì:

- Chịu thuế TNDN tỷ lệ 1%

- Chịu thuế GTGT tỷ lệ 3%

Anh/ Chị cho em hỏi cách tính tỷ lệ như vậy đúng không ạ?

Rất mong được sự góp ý của anh/chị

chào chị Diểm My! công ty em bên lĩnh vực vận tải quốc tế đường bộ có những lô hàng từ việt nam sang lào . Trong lô hàng công ty đó công ty em thuê xe ngoài vận chuyển nhưng  những xe có biển số lào . Vậy cho em hổi như vâycoong ty em có phải nộp thuế thầu nước ngoài không? Nếu nộp thuế thầu thì phải kê khai theo mẫu nào ? áp dụng thuế suất gì ? và tỉ lệ áp dụng thuế bào nhiêu? em mong chị giúp em  tư vấn vì em không hiểu về  thuế thầu nước ngoài  . em cảm ơn chị nhiều

Chào bạnCty mình có 2 hợp đồng với nước ngoài, 1 hợp đồng thuê đường truyền dẫn và 1 hợp đồng thuê vệ tinh. Theo TT 103 thì có phải đóng thuế nhà thầu không? Nếu có thì thuế suất là bao nhiêu. Nói thêm là đường truyền dẫn này dùng để kiểm soát viên không lưu liên lạc với phi công trên máy bay, phạm vi hoạt động cả trong và ngoài nước, liên lạc vô tuyến qua kênh của Arinc

Nếu DN nhập khẩu theo term D (DDP. DDU...) thì sẽ phải đóng thuế nhà thầu. Nhưng DN nhập máy móc, nguyên liệu về sx. Mà thuế nhà thầu là 1% trên doanh thu tính thuế, vậy khi nào DN phải nộp và nộp dựa trên mức nào? có phát sinh thuế GTGT nữa không?

Chào các anh chị,

Công ty em có nhập  gồm 1 kiện nhỏ hàng nhập kinh doanh (hóa đơn FOB) đóng chung container với hàng nguyên liệu gia công (hóa đơn DAP). Vậy trường hợp này bên em có phải nộp thuế nhà thầu cho kiện hàng nhập kinh doanh nói trên không và cách tính thuế như thế nào?

Em cảm ơn

phương thức thực hiện thuế nhà thầu nước ngoài

Cty em là doanh nghiệp Nhật Bản. Không có văn phòng đại diện hoặc đại lý tại VN.

Cty em lần đầu tiên đặt mua hàng từ 1 cty Đài Loan tại VN, sau đó hợp đồng với cty DL giao hàng trực tiếp cho khách hàng của cty cũng tại VN ( Cty khách hàng là cty Nhật Bản tại KCN Nhơn Trạch DN )-> cty em là cty trung gian, mua bán và phát sinh thu nhập trên lãnh thổ VN -> Thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu nước ngoài.

1, Mọi người hướng dẫn cho em các bước tiến hành nghĩa vụ nộp thuế được không ah? từ bước đầu tiên ah, em cần phải làm gì và cần chuẩn bị những hồ sơ giấy tờ gì?

Mong các anh chị giúp đỡ.

Em cảm ơn