Đề xuất bổ sung quy định kiểm tra hoạt động kê khai, nộp thuế của các tổ chức, cá nhân kinh doanh online

Đề xuất bổ sung quy định kiểm tra hoạt động kê khai, nộp thuế của các tổ chức, cá nhân kinh doanh online (Hình từ internet)

Đề xuất bổ sung quy định kiểm tra hoạt động kê khai, nộp thuế đối với cá nhân kinh doanh online

Bộ Tài chính đã có Bản tổng hợp ý kiến, tiếp thu, giải trình ý kiến góp ý của hồ sơ chính sách của dự án Luật Quản lý thuế (thay thế).

Bản Tổng hợp

Theo đó, tại Mục 3 phần V: Chính sách 3: Chuyển đổi số toàn diện và tự động hóa công tác quản lý thuế trong Tờ trình chính sách của dự án Luật Quản lý thuế (thay thế), Thanh tra Chính phủ đã có góp ý liên quan đến việc quản lý thuế trong thương mại điện tử trên các nền tảng mạng xã hội (hay nói cách khác là kinh doanh online) như sau: 

Hiện nay, nhiều cá nhân, tổ chức kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử, mạng xã hội không đăng ký mã số thuế (của các nhà cung cấp dịch vụ Google, Facebook, Youtube, Zalo ... ) trong khi chưa có quy định để kiểm soát việc thanh toán dẫn đến tình trạng thất thu thuế đối với các loại hình kinh doanh nêu trên. Để khắc phục tình trạng này, Thanh tra Chính phủ đề nghị Bộ Tài chính cân nhắc nghiên cứu, bổ sung vào Chính sách 3 tại Tờ trình Chính sách của dự án Luật Quản lý thuế (thay thế) các cơ chế quản lý, giám sát và kiểm tra hoạt động kê khai, nộp thuế của các tổ chức, cá nhân có phát sinh các hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử hoặc mạng xã hội. 

Trên cơ sở ý kiến của Thanh tra Chính phủ, Bộ Tài chính đã giải trình, tiếp thu ý kiến góp ý như sau: 

Về quản lý thuế trong thương mại điện tử trên các nền tảng mạng xã hội:

Luật số 56/2024/QH15 đã quy định: 

Đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số và các dịch vụ khác được thực hiện bởi nhà cung cấp ở nước ngoài thì nhà cung cấp ở nước ngoài có nghĩa vụ trực tiếp hoặc ủy quyền thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế. 

Chính phủ đã ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối hộ kinh doanh,cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số và Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 80/2021/TT-BTC trong đó có quy định về quản lý thuế đối với nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử. 

Kết quả thu thuế từ các tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử trong 03 năm gần nhất (từ năm 2022 – 2024) là 296 nghìn tỷ đồng.

Kết quả thu thuế từ các tổ chức, cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử và kinh tế số khác trong 6 tháng đầu năm 2025 là 98 nghìn tỷ đồng, tăng 58% so với cùng kỳ năm 2024, trong đó: 163 NCCNN đã đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử với số tiền đã thực hiện kê khai, nộp thuế trong 6 tháng đầu năm 2025 là 5,7 nghìn tỷ đồng tăng 41% so với cùng kỳ năm 2024; Gần 93 nghìn tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, trong 6 tháng đầu năm 2025 đã nộp 88,6 nghìn tỷ đồng tiền thuế; 130 nghìn hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế trên Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh với số tiền thuế đã nộp trong 6 tháng đầu năm 2025 là gần 1,7 nghìn tỷ đồng; 752.176 trường hợp là cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử với số thuế đã nộp gần 1,5 nghìn tỷ đồng. 

Thực hiện xử lý truy thu đối với 1.831 doanh nghiệp với số tiền hơn 543 tỷ đồng (Thuế GTGT: 124,2 tỷ đồng, thuế TNDN: 418,1 tỷ đồng, thuế tiêu thụ đặc biệt: 71 triệu đồng). Thực hiện xử lý truy thu đối với cá nhân, hộ kinh doanh: 550 trường hợp với số tiền 35 tỷ đồng.

Hiện nay, Bộ Công Thương đang chủ trì soạn thảo Luật thương mại điện tử, Bộ Tài chính đã tham gia ý kiến đề nghị : Bổ sung các yêu cầu về cung cấp thông tin của các chủ thể, người bán, Nền tảng thương mại điện tử trung gian, tổ chức cung cấp dịch vụ logistics, tổ chức cung cấp dịch vụ thanh toán Đề xuất đưa vào quy định bắt buộc các chủ thể hoạt động kinh doanh thương mại điện tử phải thực hiện thanh toán qua Cổng thanh toán dành riêng cho hoạt động thương mại điện tử xuyên biên giới Những quy định này sẽ khắc phục được tình trạng thất thu thuế do có thể kiểm soát được thông tin về các giao dịch thanh toán thương mại điện tử xuyên biên giới.

67