Hướng dẫn kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204 trên HTKK 5.3.8

Hướng dẫn kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204 trên HTKK 5.3.8 (Hình từ internet)

Hướng dẫn kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204 trên HTKK 5.3.8

Cục Thuế thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.3.8 đáp ứng Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội về giảm thuế giá trị gia tăng đồng thời cập nhật một số nội dung phát sinh trong quá trình triển khai HTKK 5.3.7.

Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng bước để thực hiện kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204 trên phần mềm HTKK:

Bước 1: Đăng nhập vào HTKK, nâng cấp HTKK lên phiên bản 5.3.8. Sau đó chọn Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT)(TT80/2021).

Bước 2: Người nộp thuế chọn kỳ khai thuế năm 2025 tùy thuộc vào phương pháp kê khai (theo tháng hoặc quý), sau đó tiếp tục chọn Đồng ý.

Bước 3: Hệ thống sẽ hiển thị mẫu kê khai thuế giảm GTGT theo Nghị quyết 174/2024/QH15, gồm 3 phần:

- Phần 1: Dành cho các mặt hàng hoặc dịch vụ mua vào với thuế suất 8% (dành cho người nộp thuế áp dụng phương pháp khấu trừ thuế):

- Phần 2: Dành cho các mặt hàng hoặc dịch vụ bán ra trong kỳ khai thuế:

- Phần 3: Chênh lệch thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra và mua vào trong kỳ có thuế suất 8%: Sau khi nhập thông tin tại các phần (I) và (II), phần mềm HTKK sẽ tự động tính toán số chênh lệch tiền thuế GTGT giữa hàng hóa, dịch vụ bán ra và mua vào trong kỳ.

Bước 4: Người kê khai nhập thông tin về các loại hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế, bao gồm giá trị chưa tính thuế vào các cột quy định. Khi thông tin được điền đầy đủ, hệ thống sẽ tự động tính toán số tiền thuế GTGT với thuế suất 8%.

Lưu ý: Cập nhật hiệu lực cho phép đính kèm PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15 như sau:

- Đối với tờ khai 01/GTGT (TT80/2021): Cho phép đính kèm khi chọn ngành nghề “Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường”, “Hoạt động thăm dò, khai thác dầu khí”, “Nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính” đối với các kỳ thuế:

+ Kỳ tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2026

+ Kỳ quý: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2026

- Đối với tờ khai 04/GTGT (TT80/2021):

+ Trường hợp không tích chọn thu hộ: Kỳ tháng là từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2026; Kỳ quý là từ quý 3/2024 đến quý 4/2026; Kỳ lần phát sinh từ ngày 01/07/2024 đến ngày 31/12/2026

+ Trường hợp tích chọn thu hộ: Kỳ tháng là từ tháng 07/2024 đến tháng 06/2025; Kỳ quý là từ quý 3/2024 đến quý 4/2026

- Đối với tờ khai 01/CNKD (TT40/2021):

+ Kỳ tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2026

+ Kỳ quý: Từ quý 3/2024 đến quý 4/2026

+ Kỳ theo lần phát sinh: Từ ngày 01/07/2024 đến ngày 31/12/2026

- Đối với tờ khai 01/TTS (TT40/2021):

+ Kỳ tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2026

+ Kỳ quý: Từ quý 3/2024 đến quý 4/2026

+ Kỳ theo lần thanh toán: “Từ kỳ thanh toán” đến “Đến kỳ thanh toán” có giao với khoảng thời gian từ 01/07/2024 đến 31/12/2026

Hàng hóa, dịch vụ giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204

Cụ thể, giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

- Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I và II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

44